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别算错！宗地容积率0.5上下，房产税计税依据这样 确定（附案例）
近期客户咨询集中反映：企业在计算房产税时，对宗地容积率与土地成本是否计入房产原值的关系把握不准，特别是容积率恰好低于0.5的情况，存在操作风险。为帮助大家准确适用政策、避免税务风险，本文将通过具体案例，解析容积率0.5作为临界点的计税规则差异。
2025年07月21日
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咨询费入账的合规要点与税务风险防范
在企业经营过程中，咨询费作为一种常见的费用支出，其合规入账和税务处理一直是财务人员关注的重点。尤其是大额咨询费，由于其金额较大且容易引起税务机关的注意，稍有不慎就可能引发税务风险。本文将结合最新政策依据和实际案例，详细探讨咨询费入账的条件、大额咨询费的税务风险以及如何规避这些风险。
2025年03月24日
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研发废料最终去向？
近年来，随着国家对高新技术企业发展投入关注度不断提高，各种优惠政策不断推出，同时也加强了对高新技术企业认定和加计扣除申报监督检查。 在研发过程中，研发材料最终有3个去向：形成研发试验样品、再循环投入研发或生产、研发耗费并形成少量研发废料。其中，废料是指研发过程中产生的报废物料，即经过相当使用，本身已经残缺不堪或磨损失去原有的功能，本身已经无利用价值的物料。对于科技型企业及部分...
2024年12月09日
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企业赠送礼品应明确个人所得税征免界限
案情简介：税务部门在对某商贸有限公司2011年履行纳税义务情况检查时，发现该公司在五一、中秋、十一等多场促销活动中，对会员消费除采取满额赠礼活动外，还对消费一定金额以上会员组织抽奖（如五一促销中，对消费满588元会员抽取丽江豪华游），未按规定扣缴个人所得税。税务部门责令该商贸有限公司就抽奖活动赠送礼品事项补扣缴个人所得税56700元，并作出相应处罚。 税法分析：根据《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品...
2024年11月08日
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提前解除租房合同收到的违约金是否缴纳房产税
案情简介：稽查局在对某房地产公司检查时发现该公司与xx工业企业签订协议，将其未售出商铺租给xx工业企业使用，协议约定租期5年，每提前一年解除合同支付对方15万元违约金，现承租方要求与该房地产公司解除合约，并赔偿45万元。该笔业务房地产公司未作纳税申报。 税法分析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税以房屋为征税对象，分别以“房产原值”和“房租收入”为计税依据。该房地产公司取得的上述赔偿款项并非与...
2024年11月08日
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股东向企业借款长期不归还应缴纳个税
案情简介：近日，通过税收风险应对，发现某企业未按规定代扣利息、股息、红利所得个人所得税。该企业股东冯某于2010年借款140万元，直到2011年底仍未归还，同时该企业未能提供此笔借款用于生产经营的相关证明。根据税法相关规定，该企业应代扣代缴冯某“利息、股息、红利所得”个人所得税140×20%=28万元。据此，税务机关责令该企业补扣股东冯某的个人所得税税款，并对该企业未按规定代扣代缴个人所得税的行为做出相应处罚。 税法...
2024年11月08日
